Gestion des amortissements

OBJECTIF

L'option Gestion des amortissements permet de définir les biens à amortir. Les options de calcul permettent de générer les écritures comptables d’amortissement de ces biens.

Généralement ces immobilisations seront également sujettes au calcul d’amortissement, mais il est également possible d’y créer des immobilisations qui sont entièrement amorties ou qui ne nécessitent pas de calcul d’amortissement, dans le but de les faire apparaître dans le plan d’amortissement.

C’est également à partir de cet écran que différents ajustements pourront être effectués dans le dossier des immobilisations :

• Acquisitions sur des immobilisations déjà existantes
• Dispositions partielles sur des immobilisations déjà existantes
• Disposition complète d’une immobilisation
• Suspension du calcul d’amortissement durant une ou plusieurs périodes

 

prérequis

• Gestion des projets
• Gestion des catégories
• Gestion des groupes
• Gestion des états
• Gestion des taux

 

Étapes

maestro* > Comptabilité > Gestion financière > Amortissements > Gestion des amortissements

 

Créer un amortissement

1. Entrer les informations requises :

Champ	Description
Type	Permet d’indiquer si l’immobilisation est rattachée ou non à un équipement (projet). Valeurs disponibles : Équipement Doit être lié à un projet de type Équipement. La valeur entrée dans le champ Numéro doit exister dans le fichier Projet. Un bouton de recherche sur le fichier des Projets est disponible à la droite du champ Numéro, permettant de sélectionner une valeur dans la table des projets. Autre Autre type de bien. Peut correspondre à des immeubles, de l’équipement non utilisé sur les projets, etc. Dans ce cas, il n’est pas requis de relier le bien à un projet.
Numéro	Numéro du bien amortissable. 20 caractères alphanumériques.
Description	Description identifiant le bien. Apparaît sur le plan d’amortissement et dans la plupart des rapports et écrans du module Amortissement.
État	État de l’amortissement : Actif ou Inactif. Seules les immobilisations à l’état Actif seront prises en compte lors des calculs d’amortissement.
Date d’achat	Date de l’achat.
Année	Année du bien. Apparaît sur le plan d’amortissement et s’applique principalement aux équipements.
Coût d’acquisition	Coût d’acquisition.
Modèle	Modèle du bien. S’applique principalement aux équipements.
No de série	Numéro de série. S’applique principalement aux équipements.
Années disponibles	Années financières disponibles pour le calcul de l’amortissement. Pour chacune de ces années, l’état du processus de calcul d’amortissement en relation avec l’immobilisation sélectionnée s’affiche dans la liste État.
État	État de l’année financière. Valeurs disponibles : Inactive L’immobilisation n’était pas présente à ce moment. Année en cours Le calcul d’amortissement est en cours pour cette année. Année fermée Le calcul d’amortissement a été complété pour cette année. Calculs non débutés Il s’agit d’une nouvelle année pour laquelle aucun calcul n’a encore été effectué. Future Année postérieure à l’année courante et pour laquelle aucun calcul n’a été effectué.

2. Entrer les informations requises dans l’onglet Immobilisation - Amortissement. Les informations contenues dans cet onglet servent à entrer les données et les paramètres relatif au calcul de l’amortissement pour l’immobilisation courante, ainsi que pour afficher l’état d’avancement du calcul d’amortissement pour l’année sélectionnée.
   1. La section Détails contient les informations de base reliées à l’amortissement à calculer ou calculé :

   Champ	Description
   Code calcul	Code identifiant la méthode de calcul de l’amortissement à appliquer à l’immobilisation, telle que défini dans la Gestion des taux.
   Catégorie	Catégorie de l’amortissement issue de la Gestion des catégories. L’imputation par défaut indiquée dans la gestion de la catégorie sera affichée dans l’onglet Imputation, si elle est présente. La catégorie peut servir à regrouper les immobilisations dans le plan d’amortissement. La catégorie est également un critère pour sélectionner les immobilisations à sélectionner pour le calcul mensuel d’amortissement.
   Groupe	Groupe de l’amortissement issu de la Gestion des groupes. L’imputation par défaut indiquée dans la gestion du groupe sera affichée dans l’onglet Imputation, si elle est présente. Le groupe peut servir à regrouper les immobilisations dans le plan d’amortissement.
   État	État de l’amortissement issu de la Gestion des états.

   2. Section Amortissement dégressif, Amortissement linéaire ou Amortissement à l’heure :

   Amortissement linéaire

   Le panneau Amortissement linéaire contient les informations spécifiques au mode de calcul d’amortissement linéaire. Il est affiché si le mode d’amortissement indiqué dans le code de calcul sélectionné est Linéaire.

   Champ	Description
   Nbre an.	Nombre d’années totales sur lesquelles l’immobilisation sera amortie, tel que défini dans le code de calcul sélectionné. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   % Maximum à amortir	Pourcentage de la valeur de l’immobilisation qui doit être amorti, tel que défini dans le code de calcul sélectionné. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Périodes sur lesquelles calculer l’amortissement	Cocher les périodes durant lesquelles l’amortissement doit être calculé. Pour une année normale, les douze périodes devraient être cochées, mais il y a plusieurs situations qui font en sorte que certaines périodes pourraient ne pas être cochées, par exemple : L’immobilisation a été acquise en cours d’année et on ne doit (peut) pas prendre l’amortissement pour l’année entière. L’immobilisation n’est pas utilisée durant certains mois de l’année et on ne doit (peut) pas calculer l’amortissement durant ces périodes.
   Réactiver toutes les périodes l’an prochain	Permet d'indiquer si on désire que, par défaut, l’amortissement de l’année suivante soit pris sur une année complète ou si seules les périodes sélectionnées pour l’année courante doivent être réactivées pour la prochaine année. NOTE : Ce champ est invisible si toutes les périodes sont cochées.
   Mode de calcul de l’amortissement pour cette année incomplète	Permet d'indiquer si on désire que le montant total de l’amortissement prévue pour l’année soit comptabilisé ou uniquement la partie qui s’applique aux périodes sélectionnées. Valeurs disponibles : NOTE : Ce champ est invisible si toutes les périodes sont cochées. Sur l’année au complet L’amortissement total prévu pour l’année sera comptabilisé. Ce montant sera réparti sur les périodes applicables. Exemple : Amortissement linéaire sur 10 ans, immobilisation d’une valeur de 100 000$, année où seules 8 périodes sont sélectionnées. Le montant total prévue pour l’année, soit 10 000$, sera réparti sur les 8 périodes sélectionnées (soit 1 250$ par mois) et seules les périodes sélectionnées seront comptabilisées, pour un total annuel de 10 000$. Sur périodes actives (Linéraire) L’amortissement prévu pour l’année sera ramené sur une base mensuelle et seuls les montants correspondant aux périodes applicables seront comptabilisés. Exemple : Amortissement linéaire sur 10 ans, immobilisation d’une valeur de 100 000$, année où seules 8 périodes sont sélectionnées. Le montant total prévue pour l’année, soit 10 000$, sera réparti sur les 12 périodes de l’année (soit 833,33 $ par mois) et seules les périodes sélectionnées seront comptabilisées, pour un total annuel de 6 666,67 $. Sur périodes actives (Tous) L’amortissement prévue pour l’année sera ramené sur une base mensuelle et seuls les montants correspondant aux périodes applicables seront comptabilisés.

   Amortissement dégressif

   Le panneau Amortissement dégressif contient les informations spécifiques au mode de calcul d’amortissement dégressif. Il est affiché si le mode d’amortissement indiqué dans le code de calcul sélectionné est Dégressif.

   Champ	Description
   Taux d’amortissement	Taux d’amortissement annuel applicable, tel que défini dans le code de calcul sélectionné. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   % Maximum à amortir	Pourcentage de la valeur de l’immobilisation qui doit être amorti, tel que défini dans le code de calcul sélectionné. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Périodes sur lesquelles calculer l’amortissement	Cocher les périodes durant lesquelles l’amortissement doit être calculé. Pour une année normale, les douze périodes devraient être cochées, mais il y a plusieurs situations qui font en sorte que certaines périodes pourraient ne pas être cochées, par exemple : L’immobilisation a été acquise en cours d’année et on ne doit (peut) pas prendre l’amortissement pour l’année entière. L’immobilisation n’est pas utilisée durant certains mois de l’année et on ne doit (peut) pas calculer l’amortissement durant ces périodes.
   Réactiver toutes les périodes l’an prochain	Permet d'indiquer si on désire que, par défaut, l’amortissement de l’année suivante soit pris sur une année complète ou si seules les périodes sélectionnées pour l’année courante doivent être réactivées pour la prochaine année. NOTE : Ce champ est invisible si toutes les périodes sont cochées.
   Mode de calcul de l’amortissement pour cette année incomplète	Permet d'indiquer si on désire que le montant total de l’amortissement prévue pour l’année soit comptabilisé ou uniquement la partie qui s’applique aux périodes sélectionnées. Valeurs disponibles : Sur l’année au complet L’amortissement total prévu pour l’année sera comptabilisé. Ce montant sera réparti sur les périodes applicables. Exemple : Amortissement linéaire sur 10 ans, immobilisation d’une valeur de 100 000$, année où seules 8 périodes sont sélectionnées. Le montant total prévue pour l’année, soit 10 000$, sera réparti sur les 8 périodes sélectionnées (soit 1 250$ par mois) et seules les périodes sélectionnées seront comptabilisées, pour un total annuel de 10 000$. Sur périodes actives (Linéraire) L’amortissement prévu pour l’année sera ramené sur une base mensuelle et seuls les montants correspondant aux périodes applicables seront comptabilisés. Exemple : Amortissement linéaire sur 10 ans, immobilisation d’une valeur de 100 000$, année où seules 8 périodes sont sélectionnées. Le montant total prévue pour l’année, soit 10 000$, sera réparti sur les 12 périodes de l’année (soit 833,33 $ par mois) et seules les périodes sélectionnées seront comptabilisées, pour un total annuel de 6 666,67 $. Sur périodes actives (Tous) L’amortissement prévue pour l’année sera ramené sur une base mensuelle et seuls les montants correspondant aux périodes applicables seront comptabilisés.

   Amortissement à l’heure

   Le panneau Amortissement à l’heure contient les informations spécifiques au mode de calcul d’amortissement horaire. Il est affiché si le mode d’amortissement indiqué dans le code de calcul sélectionné est Horaire.

   Champ	Description
   Valeur	Valeur comptable originale de l’immobilisation. Il s’agit généralement du coût d’achat de l’immobilisation, excluant les taxes.
   Résiduel	Valeur résiduelle de l’immobilisation, une fois qu’elle sera entièrement amortie.
   Net	Valeur à amortir, correspondant à la valeur de l’immobilisation moins sa valeur résiduelle. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Nombre d’heures prévues	Nombre d’heures représentant la durée d’utilisation du bien.
   Taux d’amort. horaire	Montant d’amortissement qui sera appliqué à chaque heure d’utilisation de l’immobilisation. Il est calculé en divisant la valeur nette de l’immobilisation par le nombre d’heures prévues. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Heures années	Nombre d’heures pour lesquelles l’amortissement a été calculé pour cette immobilisation, pour l’année courante. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Heures à date	Nombre d’heures pour lesquelles l’amortissement a été calculé pour cette immobilisation, depuis le début du calcul d’amortissement. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.

    

   Le terme Heure ou Horaire peut également représenter n’importe quelle unité d’utilisation d’une immobilisation. Par exemple, on pourrait calculer l’amortissement selon le nombre de kilomètres parcouru par une automobile ou par le nombre de tonnes produites par un concasseur. Les heures et les autres unités d’utilisation proviennent de la compilation des quantités de production entrées ou générées en lien avec le projet correspondant au numéro de l’immobilisation. Si un groupe spécifique a été entré dans la section Amortissement à l’heures des configurations générales, seules les transactions de productions rattachées à ce groupe seront prises en compte.

   3. La section Immobilisation contient les informations relatives à l’évolution de la valeur de l’immobilisation :

   Champ	Description
   Solde au début de l’année	Valeur de l’immobilisation au début de l’année financière mise à jour au début de chaque année et sert au calcul de l’amortissement annuel à répartir selon les périodes disponibles et les montants ajustés ou non. Ce montant peut être zéro si l’immobilisation a été acquise en cours d’année. Le solde se reporte automatiquement d’une année à l’autre. NOTE : Le solde doit être indiqué pour la première année d’amortissement.
   Acquisitions durant l’année	Grille contenant les acquisitions effectuées en lien avec l’immobilisation, durant l’année financière indiquée. Les acquisitions indiquées ici augmentent la valeur de l’immobilisation, et donc la valeur qui sera amortie durant l’année. Par exemple, si on dépense 25 000$ pour remplacer le moteur d’une pelle mécanique, cela augmente la durée de vie et la valeur de l’équipement. Puisque ce moteur aura une longue durée de vie, on peut traiter cette dépense comme un acquisition sur l’immobilisation (la pelle mécanique), et ainsi augmenter sa valeur ainsi que le montant d’amortissement qui sera calculé chaque mois. Compléter les champs suivants dans la grille : Date La valeur à amortir sera modifiée à partir de la période correspondant à la date entrée. Il n’est pas possible d’entrer une date qui ne fait pas partie de l’année indiquée ni correspondant à une période pour laquelle le calcul d’amortissement a déjà été effectué Montant Valeur de l’acquisition. Ce montant sera ajouté à la valeur à amortir, à partir de la date indiquée. Amortissement Montant de l’amortissement déjà calculé sur le montant de l’acquisition indiqué au champ précédent, au moment de l’acquisition. Ce montant sera ajouté au montant d’amortissement déjà calculé pour cet équipement, ce qui viendra augmenter le solde amorti de l’immobilisation à la fin de l’année, et ainsi diminuer sa valeur nette.
   Dispositions durant l’année	Grille contenant les dispositions effectuées en lien avec l’immobilisation, durant l’année financière indiquée. Les dispositions indiquées ici réduisent la valeur de l’immobilisation, et donc la valeur qui sera amortie durant l’année. Par exemple, si on remplace le moteur d’une pelle mécanique par un plus puissant, mais que le moteur original est encore bon et peut être revendu, on peut ainsi traiter le retrait du moteur original comme une disposition sur l’immobilisation et ainsi diminuer sa valeur ainsi que le montant d’amortissement qui sera calculé chaque mois. Lors de la disposition finale d’un bien, pour que le système puisse calculer automatiquement le profit et perte sur disposition, compléter les champs suivants : Date Il s’agit de la date de la disposition. La valeur à amortir sera modifiée à partir de la période correspondant à la date entrée. Il n’est pas possible d’entrer une date qui ne fait pas partie de l’année indiquée ni correspondant à une période pour laquelle le calcul d’amortissement a déjà été effectué. Montant Valeur de la disposition. Ce montant sera déduit de la valeur à amortir, à partir de la date indiquée. Amortissement Montant de l’amortissement déjà calculé sur le montant de la disposition indiqué au champ précédent, au moment de l’acquisition. Ce montant sera ajouté au montant total de l’amortissement sur dispositions, ce qui viendra diminuer le solde amorti de l’immobilisation à la fin de l’année, et ainsi augmenter sa valeur nette.
   Solde à la fin de l’année	Valeur de l’immobilisation à la fin de l’année financière indiquée. Cette valeur est calculée selon cette formule : Solde à la fin de l’année = Solde au début de l’année + Somme des acquisitions durant l’année – Somme des dispositions durant l’année Ce solde est automatiquement reporté dans le champ Solde au début de l’année de la prochaine année, lors du calcul annuel d’amortissement. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.

   4. La section Amortissement contient les informations relatives à l’évolution de la valeur amortie de l’immobilisation. On y retrouve également les informations reliées à la disposition finale de l’immobilisation :

   Champ	Description
   Solde au début de l’année	Valeur totale amortie de l’immobilisation au début de l’année financière. Ce montant peut être zéro si l’immobilisation en est à sa première année d’amortissement. Ce montant peut être également entré manuellement, si le calcul d’amortissement doit débuter avec une valeur déjà amortie et si cette valeur n’a pas été entré dans le tableau des Acquisitions durant l’année. Le solde se reporte automatiquement d’une année à l’autre.
   Total de l’amortissement sur acquisitions	Montant déjà amorti sur les acquisitions effectuées en cours d’année. Ce montant correspond à la somme des montants apparaissant dans la colonne Amortissement du tableau Acquisitions durant l’année. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Amortissement à prendre dans l’année	Montant d’amortissement qui reste à prendre dans l’année courante. Ce champ est visible uniquement lorsque le mode de calcul choisi est Linéaire ou Dégressif. Ce montant est calculé par le système en tenant compte de la valeur à amortir, du mode d’amortissement et des sommes déjà amorties à date. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable directement, mais il est possible d’influencer le calcul dans la fenêtre de Calcul avancé, accessible en cliquant sur le bouton situé à la droite de ce champ.
   Nombre de périodes restant à amortir	Nombre de périodes restant à amortir dans l’année courante. Le nombre de période restant à amortir est calculé à partir du nombre de périodes cochées dans le panneau Amortissement linéaire ou Amortissement dégressif duquel est soustrait le nombre de périodes pour lesquelles l’amortissement a déjà été comptabilisé (information affichée dans le panneau Amortissement). La valeur affichée dans ce champ est également affichée dans un champ qui porte le même nom, dans le panneau Amortissement. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Montant de l’amortissement par période	Montant d’amortissement à prendre dans chacune des périodes restant à amortir de l’année courante. Ce champ est calculé en divisant le montant d’Amortissement restant à prendre dans l’année par le Nombre de périodes restant à amortir La valeur affichée dans ce champ est également affichée dans un champ qui porte le même nom, dans le panneau Amortissement. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Total de l’amortissement sur dispositions	Montant amorti sur les dispositions effectuées en cours d’année. Ce montant correspond à la somme des montants apparaissant dans la colonne Amortissement du tableau Dispositions durant l’année. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Solde à la fin de l’année	Valeur totale amortie de l’immobilisation. Ce montant peut être zéro si l’immobilisation en est à sa première année d’amortissement. Ce montant est calculé selon la formule suivante : Solde à la fin de l’année = Solde au début de l’année + Total de l’amortissement sur acquisitions + Total de l’amortissement de l’année – Total de l’amortissement sur dispositions À la fin de l’année financière, lors du calcul annuel d’amortissement, ce solde se reporte automatiquement dans le Solde au début de l’année de la prochaine année d’amortissement. Ce champ est affiché à titre d’information uniquement et n’est pas modifiable.
   Valeur nette	Valeur comptable actuelle de l’immobilisation. Ce montant est calculé selon la formule suivante : Valeur nette = Solde de l’immobilisation à la fin de l’année - Solde de l’amortissement à la fin de l’année
   Date de disposition	Date comptable à laquelle l’immobilisation a été vendue ou a cessé définitivement d’être utilisée.
   Produit disposition	Montant obtenu lors de la disposition de l’immobilisation, si elle a été vendue.
   Profit ou perte sur disposition	Montant de profit ou de perte calculé lors de la disposition d’une immobilisation. Ce montant est calculé selon la formule suivante : Profit ou perte sur disposition = Produit de disposition - Montant total des dispositions de l’année courante + Total de l’amortissement sur dispositions NOTE : Le Total de l’amortissement sur dispositions correspond à la somme des montants entrés dans la colonne Amortissement du tableau Dispositions durant l’année. Pour que le Profit ou perte sur disposition soit calculé, les conditions suivantes doivent être remplies : Le solde de l’immobilisation à la fin de l’année doit indiquer zéro. Ceci peut être obtenu en ajoutant une ligne dans le tableau Dispositions durant l’année, et en indiquant une valeur dans la colonne Montant égale au solde à la fin de l’année. Le solde de l’amortissement à la fin de l’année doit indiquer zéro. Ceci peut être obtenu en ajoutant une ligne dans le tableau Dispositions durant l’année, et en indiquant une valeur dans la colonne Amortissement égale au solde à la fin de l’année. Lorsque le Profit ou perte sur disposition est calculé et affiché, le bouton s’affiche à la droite du montant, donnant accès à une fenêtre dans laquelle le calcul est démontré.

   5. Section Amortissement calculé pour l’année : ce tableau permet de visualiser les montants calculés pour chaque période.
3. Entrer les informations requises dans l’onglet Imputation :
   1. Section Projet :
      • Un Projet, une Activité et un Groupe sont requis, autant pour la partie Dépense que pour la partie Amortissement accumulé.
      • Lors du transfert des transactions d’amortissement, une transaction de type Transfert entre projets sera générée, afin d’imputer les valeurs aux projets concernés.
      • Une écriture normalisée sera également générée, lors du transfert de la transaction de Transfert entre projets.
      • Si l’immobilisation est de type Équipement, il est logique que le projet auquel la dépense d’amortissement sera imputée soit le même que le projet représentant l’immobilisation.
      • Les champs Valeur calculée permettent de voir les valeurs par défaut, provenant des catégories et des groupes.
      • Lorsque le choix Projet est activé, il acceptable que certaines valeurs par défaut puissent provenir des Catégories et des Groupes (par exemple le projet et l’activité) et que d’autres soient entrées spécifiquement pour l’immobilisation courante (par exemple le groupe). Certaines valeurs par défaut peuvent également provenir de la Catégorie et d’autres du Groupe, pour une même immobilisation.
   2. Section Grand Livre :
      • Un compte de GL est requis, autant pour la partie Dépense que pour la partie Amortissement accumulé.
      • Lors du transfert des transactions d’amortissement, une transaction de type Écriture normalisée sera générée, afin d’imputer les valeurs aux comptes de GL concernés
      • Les champs Valeur calculée permettent de voir les valeurs par défaut, provenant des catégories et des groupes.
4. Cliquer sur Enregistrer.

 

Voir aussi

• Transfert entre projets
• Calcul mensuel des amortissements
• Calcul annuel des amortissements
• Production

 

Dernière modification : 20 septembre 2024